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香港公司与大陆公司在税务申报和年度方面有哪些区别?

发表时间:2019-08-05 16:04

上半年第二季一般是中国大陆财务人员最忙碌的季度,忙着各种年报。而设立在香港公司的税务申报和年度与中国大陆有什么区别呢?


主要项目对比


1、主要税项
大陆:增值税&附加税、企业所得税  
香港:无增值税及附加税、只有利得税
2、税务申报
大陆:增值税(月/季报)、企业所得税(季报)、个人所得税(月报)
香港:利得税(首年18个月申报)之后按年度申报
3、年报
大陆:
工商-每年6月底前完成上年度企业信用公示
税务-每年5月底前完成企业所得税汇算清缴
商委-每年6月底前完成外资商委联合年报   
香港:
注册处-以成立周年日为年报节点进行周年申报
税务局-利得税申报(首年18个月)之后按年结日时间安排


香港公司与大陆公司税务申报三大不同

1、香港公司与大陆公司的周期不同


香港公司做账是按年度来做,香港公司首次收到税表要报税是在公司注册的第18个月,之后是每12个月做一次账;大陆要求每月都做账申报。
2、香港公司与大陆公司大致流程不同


香港公司做账报税:


(1)提供财务单据,进行评估、报价和付款;


(2)根据财务单据进行做帐;做账完成后,由香港执牌会计师进行审计;


(3)审计完毕后,由股东签署审计报告,会计师持签署的审计报告给到政府报税;


(4)审计会计师将相关文件返还给到客户保留。


大陆公司做账流程:


(1)审核各种原始凭证,审核无误后,编制记账凭证;


(2)根据记账凭证登记各种明细分类账;


(3)月末作计提、摊销、结转记账凭证,对所有记账凭证进行汇总,编制记账凭证汇总表,根据记账凭证汇总表登记总帐;


(4)结账、对帐;


(5)编制准确完整的会计报表,并进行分析说明;


(6)将记账凭证装订成册,妥善保管。


3、香港公司与大陆公司所需资料不同
香港公司做帐时需要的资料:银行月结单及水单、销售票据、成本票据、费用票据、其它相关文件。

大陆公司做帐时需要的资料:销售发票、进项发票、费用发票、银行资料、员工姓名及身份证号码。


通过以上对比,香港公司与大陆公司在税务申报方面存在着不少差异,如果企业经营香港公司该如何进行正确的税务申报?


香港公司利得税申报与零申报


1、征税原则

香港采用地域来源原则,向在香港经营任何行业、专业或业务所得的利润征税。任何人在香港营商,但其利润是从香港以外的地方获得,则不须在香港就有关利润缴税。


2、利得税税率
香港利得税税率不一样:有限公司税率为16.5%,无限公司税率为15%。
根据《税务条例》,符合下述条件的人士,均须缴纳香港利得税:
(1)在香港经营任何行业、专业或业务;
(2)从该行业、专业或业务获得利润;
(3)有关利润于香港产生或得自香港。


3、申报要求

(1)没有运营的不活动公司可以进行零申报;
(2)有运营的公司需要进行会计师核数(即审计)后进行申报。


4、如何判别自己的公司是否可以零申报?
能够由以下几个方面来判别,符合其中一方面的即为有运营事务,不能进行零申报:
(1)银行账户现已留下运营记载;
(2)政府海关、物流公司现已留下进出口记载;
(3)与香港客商发作购销联系;
(4)在香港现已延聘雇员;
(5)容许或授权在香港运用专利,商标设计等资料;
(6)容许或授权在香港运用动产收取租金,租借费等金钱;
(7)托付在香港代销;
(8)其它得自或产生于香港的赢利。


5、财政年度及报税时间表

财政年度通常为12个月,新成立公司第一年能够延至18个月。公司收到利得税表后因已自动延期3个月,所以不能再申请延期;而企业如果年结日选定为了12月,则其后需要在每年的8月15日完成利得税的年度申报。


6、其他注意事项
香港税局在公司首次18个月完成税务申报后的年度有可能不再发出税表,主要是税局可能评定为以下情况之一:
  • 尚未开始或且己停止尚未重新开始经营的行业或业务;
  • 所经营行业或业务未有赚取(在抵销任何承前亏损前)应评税利润。
符合上述情况其一且未收到税局发出的税表申报通知,公司暂时无需每年进行利得税申报但是当公司有开始赚取 (在抵销任何承前亏损前)应评税利润,公司需要该课税年度结束后4个月内书面通知税务局。
如符合上述情况之一公司无需在次年度进行利得税税务申报,但仍建议按年度及时进行会计师核数(审计)。


香港公司周年申报
1、香港公司年审
香港公司年审的具体工作内容包括更换商业登记证和递交周年申报表。在香港,商业登记证的有效期仅为一年,因此在公司成立周年后需要定期更换;另外香港公司注册处要求公司在成立周年后递交一份周年申报文件,说明公司前一年度的相关状况,包括公司股东数目、股东姓名、股东股份比例、营运状况等。


2、香港公司年审什么时候办理?

香港政府要求香港公司在成立周年日后的42天内办理商业登记证更换和递交周年申报表,如有延期将引致公司不必要的罚款支出和信用风险。
香港公司年审和中国大陆的工商年报公示程序和申报内容相似,但申报时间上有差异,大陆工商年报是每年的6月底,而香港公司是成立周年日后的42天为截止日。


3、逾期未办理年审会有什么后果?

如未在规定时限内交付周年申报表登记,公司须缴付大幅度提高的登记费用(由港币870元至3,480元)。


公司股东和董事等可能被检控,一经定罪将处失责罚款,每次失责最高可处罚款港币50,000元。如持续失责,可被处按日计算的失责罚款港币1,000元。


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